Calculadoras — Carmo & Sabala

Folha de Pagamento

Cálculo de INSS progressivo, IRRF e FGTS — tabela 2026

💼Salário Líquido

Salário Bruto (R$) Nº de Dependentes Outras Deduções — pensão alimentícia etc. (R$) Outros Proventos — horas extras, adicionais (R$)

📋Tabela INSS 2026

Faixa Salarial	Alíquota
Até R$ 1.621,00	7,5%
R$ 1.621,01 – R$ 2.902,84	9%
R$ 2.902,85 – R$ 4.354,27	12%
R$ 4.354,28 – R$ 8.475,55	14%
Teto INSS	R$ 988,07

📋Tabela IRRF Mensal 2026

Base de Cálculo	Alíq.	Dedução
Até R$ 2.428,80	Isento	—
R$ 2.428,81 – R$ 2.826,65	7,5%	R$ 182,16
R$ 2.826,66 – R$ 3.751,05	15%	R$ 394,16
R$ 3.751,06 – R$ 4.664,68	22,5%	R$ 675,49
Acima R$ 4.664,68	27,5%	R$ 908,73

Dedução por dependente: R$ 189,59/mês | FGTS: 8% sobre salário bruto

Redutor de IR 2026: rendimento até R$ 5.000,00 fica isento na fonte; de R$ 5.000,01 a R$ 7.350,00 há redução decrescente. O cálculo usa a via mais favorável entre desconto completo e simplificado (R$ 607,20).

Rescisão Trabalhista

Cálculo completo das verbas rescisórias — CLT

📄Dados da Rescisão

Salário Bruto (R$) Data de Admissão Data de Demissão Tipo de Rescisão Saldo de Banco de Horas (horas) Férias Vencidas (períodos não gozados)

📘Base Legal — CLT

Aviso Prévio (art. 487 CLT): 30 dias + 3 dias por ano trabalhado (máx. 90 dias)

FGTS + Multa 40% (sem justa causa) sobre saldo FGTS depositado

Férias Proporcionais: 1/12 por mês + 1/3 constitucional

13º Proporcional: 1/12 do salário por mês trabalhado no ano

Acordo (484-A): Multa 20%, aviso prévio 50%, FGTS liberado, seguro-desemprego vedado

Saldo de Salário: dias trabalhados no mês da demissão

Férias, 13º e Horas Extras

Férias simples e em dobro, abono pecuniário, 13º salário e adicionais

🏖️Cálculo de Férias

Salário Bruto (R$) Dias de Férias Tipo Abono Pecuniário (vender 1/3 dos dias)?

🎄13º Salário

Salário Bruto (R$) Meses trabalhados no ano Parcela Nº de Dependentes (IRRF)

⏰Horas Extras

Salário Bruto (R$) Jornada Mensal (horas) Horas Extras 50% Horas Extras 100% — feriado/descanso Adicional Noturno — horas (20%)

Simples Nacional

Cálculo do DAS — Anexos I a V — LC 123/2006

🏢DAS Simples Nacional

Receita Bruta do Mês (R$) RBT12 — Receita Bruta Acumulada 12 meses (R$) Anexo Folha de Pagamento 12 meses (R$) — Fator R (Anexo III/V)

📊Tabela Anexo I — Comércio

RBT12	Alíquota	Parcela Ded.
Até R$ 180.000	4,00%	—
até R$ 360.000	7,30%	R$ 5.940
até R$ 720.000	9,50%	R$ 13.860
até R$ 1.800.000	10,70%	R$ 22.500
até R$ 3.600.000	14,30%	R$ 87.300
até R$ 4.800.000	19,00%	R$ 378.000

Fórmula: Alíq. efetiva = (RBT12 × alíq. nominal − parcela) / RBT12
DAS = Receita do mês × Alíquota efetiva

Fator R (Anexo III/V): Folha / RBT12 ≥ 28% → Anexo III | < 28% → Anexo V

Lucro Presumido & Lucro Real

IRPJ, CSLL, PIS, COFINS — apuração trimestral

📊Lucro Presumido

Receita Bruta Trimestral (R$) Atividade Deduções PIS (R$) Deduções COFINS (R$)

📈Lucro Real

Receita Bruta (R$) LAIR — Lucro Antes do IRPJ/CSLL (R$) Adições (R$) Exclusões / Compensações (R$) Prejuízo Fiscal Acumulado (máx. 30%) R$ Regime PIS/COFINS Créditos PIS/COFINS (R$)

IRPF — Imposto de Renda Pessoa Física

Declaração anual — modelo completo e simplificado — tabela 2025 (aguardando a tabela anual de 2026)

🧾Cálculo Anual IRPF

Rendimentos Tributáveis Anuais (R$) INSS Pago no Ano (R$) Nº de Dependentes Despesas Médicas (R$) Despesas de Instrução (R$) — limite R$ 3.561,50/pessoa Pensão Alimentícia (R$) Previdência Privada PGBL (R$) IR Retido na Fonte no Ano (R$)

📋Tabela Progressiva Anual 2025

Base de Cálculo	Alíquota	Parcela Ded.
Até R$ 27.110,40	Isento	—
R$ 27.110,41 – R$ 33.919,80	7,5%	R$ 2.033,28
R$ 33.919,81 – R$ 45.012,60	15%	R$ 4.617,27
R$ 45.012,61 – R$ 55.976,16	22,5%	R$ 7.993,32
Acima R$ 55.976,16	27,5%	R$ 10.792,08

Desconto simplificado: 20% dos rendimentos (máx. R$ 16.754,34)
Dependente: R$ 2.275,08/ano
Instrução: Limite R$ 3.561,50/dependente/ano
Médico: Sem limite (dedução integral)

MEI — Microempreendedor Individual

DAS MEI e verificação de limites — LC 123/2006 — valores 2026

🚀Cálculo DAS MEI

Atividade Principal Receita Bruta Anual Acumulada (R$)

📋Composição DAS MEI 2026

Componente	Comércio	Serviços	Misto
INSS (5% × SM)	R$ 81,05	R$ 81,05	R$ 81,05
ICMS	R$ 1,00	—	R$ 1,00
ISS	—	R$ 5,00	R$ 5,00
Total	R$ 82,05	R$ 86,05	R$ 87,05

Limite anual MEI: R$ 81.000,00
Limite MEI Caminhoneiro: R$ 251.600,00
Salário mínimo 2026: R$ 1.621,00
INSS = 5% × SM = R$ 81,05/mês

ISS / ICMS / IPI

Tributos municipais, estaduais e federais sobre operações

🏙️ISS — Imposto Sobre Serviços

Valor do Serviço (R$) Alíquota ISS (%) ISS retido na fonte? Deduções — materiais fornecidos (R$)

LC 116/2003: alíquota mínima 2%, máxima 5%

🏪ICMS — Cálculo "Por Dentro"

Valor da Operação (R$) Alíquota ICMS (%) Tipo de Cálculo ICMS Crédito — compras (R$)

🏭IPI — Imposto sobre Produtos Industrializados

Valor do Produto (R$) Alíquota IPI (%) Frete (R$) Seguro (R$)

Base IPI = Valor produto + frete + seguro − descontos incondicionais

Cálculos Financeiros

Juros simples, compostos, parcelamento Price / SAC e equivalência de taxas

💰Juros Simples

Capital Inicial (R$) Taxa (%) Período Unidade da Taxa

📈Juros Compostos

Capital Inicial (R$) Taxa (%) Nº de Períodos Unidade da Taxa

🔄Equivalência de Taxas

Taxa Conhecida (%) Conversão

💳Parcelamento — Price / SAC

Valor Financiado (R$) Taxa Mensal (%) Nº de Parcelas Sistema de Amortização

Depreciação de Bens

Método linear (quotas constantes) — RIR/2018 art. 305–312

📉Depreciação Linear

Tipo de Bem Valor do Bem (R$) Valor Residual (R$) Vida Útil (anos) Ano Atual de Uso

📋Taxas RIR/2018

Bem	Vida Útil	Taxa Anual
Edificações	25 anos	4%
Veículos	5 anos	20%
Máquinas	10 anos	10%
Computadores	4 anos	25%
Móveis	10 anos	10%
Software	5 anos	20%
Aeronaves	10 anos	10%
Embarcações	10 anos	10%

Depreciação acelerada:
1 turno = 1× | 2 turnos = 1,5× | 3 turnos = 2×

Multas e Juros Fiscais

Multa de mora, ofício, SELIC e correção monetária — CTN / Lei 9.430/96

⚠️Multa de Mora — pagamento espontâneo

Valor do Tributo (R$) Data de Vencimento Data de Pagamento Taxa SELIC acumulada no período (%)

Art. 61 Lei 9.430/96: Multa de mora = 0,33%/dia, limitada a 20%

🚨Multa de Ofício — lançamento fiscal

Valor do Tributo (R$) Tipo de Infração Redução pela Defesa Administrativa Juros SELIC acumulada (%)

📊Correção Monetária

Valor Principal (R$) Índice de Correção Taxa Acumulada no Período (%)

Pró-labore — Sócio-Administrador

Remuneração do sócio-administrador com INSS e IRRF

👔Cálculo do Pró-labore

Valor do Pró-labore (R$) Nº de Dependentes (IRRF) O sócio tem outro vínculo empregatício?

📋Regras do Pró-labore

INSS Sócio-administrador: 11% sobre o pró-labore
Teto INSS 2026: R$ 8.475,55 → INSS máx. R$ 932,31/mês

IRRF: Tabela progressiva mensal
Base = pró-labore − INSS − dedução de dependentes

Simples Nacional: Empresa não recolhe CPP (cota patronal) sobre pró-labore do sócio-administrador

Lucro Presumido / Real: CPP de 20% sobre pró-labore pelo empregador

DIFAL — Diferencial de Alíquota

EC 87/2015 — operações interestaduais para consumidor final não contribuinte do ICMS

🔄Cálculo DIFAL

Valor da Operação (R$) Alíquota Interestadual (Origem) Alíquota Interna do Estado de Destino (%) FCP — Fundo de Combate à Pobreza (%)

📋Alíquotas de Referência

Origem → Destino	Alíquota
Sul/Sudeste → Sul/Sudeste (exceto ES)	12%
Sul/Sudeste → N/NE/CO/ES	7%
N/NE/CO/ES → qualquer estado	7%
Importação	4%

📋Alíquotas Internas — principais

Estado	Alíquota Geral
SP	18%
RJ	22%
MG	18%
RS	17%
PR	19,5%
BA	20,5%
GO	19%